代开地税工程票个人所得税如何计提

1、如果是工资薪金个人所得税，应该由员工个人负担，在发放工资时，单位要代扣代缴。

(1)付工资时 借：应付工资 贷：应交税金--个人所得税贷：现金

(2)交税时 借：应交税金--个人所得税 贷：银行存款等

2、如果是企业所得税(个人所得税)，定率征收是按收入计算所得税的。

计算公式： 应交所得税(个人所得税)=收入总额*税务核定比例*25%

(1)提取时借：所得税贷：应交税金--所得税

(2)结转时 借：本年利润贷：所得税

(3)缴纳时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款等

注：个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税。

施工企业在地税代开的工程发票代征的个人所得税是怎么计算的?

城市维护建设税以纳税人代开发票征收的增值税税额为计税依据，按规定的税率征收;教育费附加及地方教育附加以纳税人代开发票征收的增值税税额为计税依据，教育费附加按3%、地方教育附加按2%的费率征收。

个人所得税统一采取按开票金额(不含税)预征1.5%的个人所得税。年度终了后，纳税人可以凭纳税凭证到当地地税部门申请核实结算，多退少补。