没有计提12月底企业所得税怎么办?

可以补提.如果还没办理汇算,可以直接记入上期的所得税费用。

这块我认为是预缴的所得税，当以后有利润的时候可以扣抵，目前应作为递延资产入账。

1.借：应交税金-应交企业所得税，贷：银行(现金);

2.借：递延资产-递延所得税，贷：应交税金-应交企业所得税。由于目前所得税费用为0，所以第2笔分录中没有出现“所得税”科目。当以后有利润时，可以转回递延资产。即做“递延资产”的相反方向。